Вересень – час сплати податків для багатьох ФОП. ФОПи, як і раніше, повинні сплачувати єдиний податок, єдиний соціальний внесок (ЄСВ) та військовий збір. Розмір податкового навантаження залежить від групи та обраної системи.
У цьому матеріалі розбираємо, які податки для ФОП у вересні 2025 року обов’язкові, скільки саме доведеться заплатити та які штрафи загрожують за порушення.
Обов’язкові платежі для всіх ФОП у 2025 році
Навіть якщо ви тільки починаєте свою підприємницьку діяльність або ж працюєте на спрощеній системі, є три основні види податків, що є обов'язковими для кожного підприємця:
- єдиний податок;
- єдиний соціальний внесок (ЄСВ);
- військовий збір.
ЄСВ 2025: що потрібно знати
З 1 січня 2025 року скасовані пільги на сплату ЄСВ. Тепер цей податок обов’язковий для всіх підприємців, незалежно від доходів чи групи.
Розмір ЄСВ 2025 розраховується від мінімальної зарплати:
- мінімальний ЄСВ у вересні – 1 760 грн (22% від мінімальної зарплати),
- максимальний ЄСВ – 160 000 грн (20 мінімальних зарплат).
ФОП 1 та 2 груп можуть платити авансом, а для ФОП 3 групи ЄСВ сплачується щоквартально.
Податки для ФОП 1 групи
Для підприємців першої групи у вересні діють такі суми:
- єдиний податок – 302,8 грн (до 10% від прожиткового мінімуму),
- військовий збір – 800 грн,
- ЄСВ – 1 760 грн за місяць.
Тож, розмір податків ФОПа 1 групи у вересні 2025 становить понад 2 800 грн. Дедлайн – до 20 вересня.
Податки для ФОПа 2 групи у 2025 році
Для підприємців другої групи діють фіксовані ставки. Ось які податки ФОП 2 група 2025 має сплатити до 20 вересня:
- єдиний податок – 1 600 грн (20% від мінімальної зарплати);
- військовий збір – 800 грн;
- ЄСВ – 5 280 грн (сплата щоквартально).
Загальна сума податків становитиме щонайменше 4 160 грн.
Податки ФОПів 3 групи
ФОПи третьої групи сплачують податки щоквартально:
- єдиний податок – 5% від доходу (без ПДВ) або 3% від доходу (з ПДВ);
- військовий збір – 1% від доходу;
- ЄСВ – 5 280 грн за квартал.
Податки для ФОП 4 групи: особливості
До четвертої групи належать підприємці, які займаються сільським господарством. Вони платять:
- єдиний податок – розраховується від вартості землі, яка перебуває у власності або в оренді у підприємця;
- військовий збір – 800 грн на місяць.
Сплата податків розподіляється протягом року у відсотках:
- І квартал – 10% (до 30 квітня),
- ІІ квартал – 10% (до 31 липня),
- ІІІ квартал – 50% (до 31 жовтня),
- IV квартал – 30% (до 31 січня 2026 року).
Штрафи за несплату військового збору
З 2025 року військовий збір став обов’язковим для всіх підприємців. Закон №4015 передбачає фінансові санкції у разі порушення термінів його сплати.
Для ФОПів 1 та 2 груп штраф становить 50% від суми єдиного податку, якщо він не був сплачений вчасно.
ФОПи 3 групи несуть таку відповідальність:
- при затримці до 30 днів – 5% від суми несплаченого військового збору,
- понад 30 днів – вже 10% від боргу.
Якщо ж підприємець свідомо уникає платежів, штрафи значно зростають:
- за перше умисне порушення – 25% від суми несплаченого збору,
- за повторне та тривале (понад 90 днів) – 50% від боргу.
Отже, податки для ФОПів у вересні 2025 року залишаються незмінними. Головне – не забувати вчасно сплачувати ЄСВ, єдиний податок та військовий збір, адже штрафи за прострочку можуть суттєво вдарити по бюджету підприємця.